اثر االقتصاد اخلفي على حجم اإلنفاق احلكومي "دراسة قياسية حتليلية يف العراق"

hjuoz.uoz.edu.krd pissn: 24107557 eissn: 2518 5128 گۆڤارا زانستێن مرۆڤایەتی یا زانكۆیا زاخۆ مجلة العلوم االنسانیة لجامعة زاخو Humanities Journal of University of Zakho (HJUOZ) Vol. 5, No. 3, pp. 852 867, Sept.2017 journals.uoz.edu.krd اثر االقتصاد اخلفي على حجم اإلنفاق احلكومي "دراسة قياسية حتليلية يف العراق" نسرين مصطو شرفاني املعهد التقين زاخو جامعة دهوك التقنية أقليم كوردستان العراق. تاريخ االستالم: 2016/05 تعد امللخص: تاريخ القبول: 2016/08 تاريخ النشر: https://doi.org/10.26436/2017.5.3.438 2017/09 يهدف هذا البحث إىل معرفة أثر االقتصاد اخلفي على حجم اإلنفاق احلكومي يف العراق للفرتة) 2000 2013( يف اآلجلني القصري والطويل وقد مت استخدام األساليب القياسية املتمثلة باختبار جذر الوحدة واختبار التكامل املشرتك ومنوذج تصحيح اخلطأ للوصول إىل هدف البحث. وتوصل البحث إىل أن نتائج البحث يف األجل القصري عن األجل الطويل مل ختتلف كثريا فعلى ضوء نتائج تقدير معادلة التكامل املشرتك )العالقة طويلة األجل( ونتائج تقدير منوذج تصحيح اخلطأ )العالقة قصرية األجل( تبني أن متغري حجم االقتصاد اخلفي سالب ومعنوي التأثري على حجم اإلنفاق احلكومي يف األجلني من خالل ختفيض حصيلة الضرائب وبالتالي اخنفاض اإلنفاق احلكومي وعدم القدرة على متويل املشاريع التنموية احلكومية. وتبني من نتائج البحث أن هذا التأثري السليب لالقتصاد اخلفي على حجم اإلنفاق احلكومي يف العراق ضئيل ألن نظام االقتصاد العراقي ال يعتمد بشكل رئيسي على النظام الضرييب ولكنه يعتمد أساسا على عوائد مبيعاته من النفط والذي يشكل مصدرا أساسيا للدخل القومي وبالتالي أساسا لإلنفاق احلكومي. الكلمات الدالة: االقتصاد اخلفي االنفاق احلكومي اختبار جذر الوحدة اختبار التكامل املشرتك. النفقات احلكومية 1. املقدمة املقاييس احدى املستخدمة دور ملعرفة احلكومة يف النشاط االقتصادي. ويلعب اإلنفاق احلكومي دورا كبريا يف التغريات اليت حتدث يف البنية االقتصادية واالجتماعية والسياسية ومؤثرا فيها من خالل توظيف إمكانات البلد املالية يف حتقيق النمو والتطور االقتصادي وتصحيح هيكل البنية االقتصادية وإزالة التشوه الذي يعاني منه من جهة وحتسني مستوى التنمية االقتصادية من اجلهة األخرى ومن املعروف أن الدول النفطية ومنها ضمنها العراق تعد احلكومات من اكرب مشرتين يف السوق احمللية الن عوائد الثروات الطبيعية تكون يف يد الدولة وتعتمد على هذا الريع بالدرجة األوىل أو تعتمد عليها بشكل كلي ويعتمد حجم اإلنفاق احلكومي على مصادر متويله كالضرائب والرسومات والعوائد النفطية وأن أي اخنفاض يف حجم اإلنفاق احلكومي يكون بسبب اخنفاض اإليرادات املتحصلة عليه وهناك عدة أسباب الخنفاض حصيلة اإليرادات وخاصة الضريبية ومن هذه األسباب توسع ظاهرة االقتصاد اخلفي. االقتصاد اخلفي يعد كظاهرة االقتصادية متعددة اجلوانب واألبعاد واآلثار ويعد من الظواهر القدمية إال أن االهتمام به مل يبدأ إال منذ وقت قريب ويوجد شبه اتفاق بني االقتصاديني على أن أنشطة االقتصاد اخلفي ليست منفصلة عن أنشطة االقتصاد الرمسي وإمنا هي مرتبطة ومشرتكة معها بل وتشكل القومي الناتج من نسبة كبرية اإلمجالي يف اغلب الدول بل أننا ال نتجاوز احلقيقة إذا قلنا أن كل فرد قد يشارك بطريق أو اخرى يف مزاولة أنشطة االقتصاد اخلفي سواء كان يعلم أو ال مما يرتتب على ذلك سلبيات كثرية ومنها هدر املوارد البشرية واملادية والتأثري على حصيلة اإليرادات الضريبية من خالل التهرب الضرييب مما يؤثر سلبا على املوازنة العامة للدولة وعلى مستوى اإلنفاق احلكومي وبالتالي له تأثري سليب على النمو والتنمية االقتصادية يف البلد.. ومن هنا تأتي أهمية البحث. 1.1 مشكلة البحث: تكمن مشكلة البحث يف معرفة إمكانية قياس االقتصاد اخلفي وإمكانية قياس حجم هذا االقتصاد يف العراق لبيان مدى تأثريه على االقتصاد العراقي. كما وتكمن املشكلة يف قياس العالقة بني االقتصاد اخلفي واإلنفاق احلكومي يف العراق ألجل بيان مدى تأثري هذا االقتصاد على حجم اإلنفاق احلكومي. 2.1 هدف البحث: يهدف البحث إىل: قياس حجم االقتصاد اخلفي يف العراق للفرتة )20002013(. بيان اثر االقتصاد اخلفي على حجم اإلنفاق احلكومي يف العراق للفرتة )20002013( يف األجلني القصري والطويل. 3.1 فرضية البحث: يفرتض البحث 852

شرفاني نسرين مصطو / جملة العلوم االنسانية جلامعة زاخو جملد: 5 العدد: 3 ص 852 867 أيلول 2017. أن لالقتصاد اخلفي تأثري سليب على حجم اإلنفاق احلكومي يف العراق. كما ويفرتض أن هذا التأثري ضئيل ألن نظام االقتصاد العراقي ال يعتمد بشكل رئيسي على النظام الضرييب لكنه يعتمد أساسا على عوائد مبيعاته من النفط والذي يشكل مصدرا أساسيا للدخل القومي وبالتالي أساسا لإلنفاق احلكومي. 4.1 منهجية البحث: لتحقيق أهداف البحث مت االعتماد على األسلوب الوصفي والكمي لتفسري طبيعة العالقة بني االقتصاد اخلفي وحجم اإلنفاق احلكومي يف األجل القصري والطويل من خالل األساليب القياسية املتمثلة باختبار جذر الوحدة واختبار التكامل املشرتك ومنوذج تصحيح اخلطأ. ومت اختيار الفرتة الزمنية 20132000 كفرتة للدراسة ألجل تسليط الضوء على أثر االقتصاد اخلفي على حجم اإلنفاق احلكومي كفرتة حديثة من تاريخ العراق وايضا بسبب توفر البيانات الالزمة للدراسة يف الفرتة املذكورة. 5.1 حماور البحث: املبحث األول : اإلطار املفاهيمي لإلنفاق احلكومي واالقتصاد اخلفي املبحث الثاني : قياس حجم االقتصاد اخلفي يف االقتصاد العراقي للفرتة ( 20002013 ) املبحث الثالث: تقدير وحتليل اثر االقتصاد اخلفي على حجم اإلنفاق احلكومي يف العراق للفرتة ( 20002013 ) 6.1 الدراسات السابقة: دراسة قام بها ( Gökhan Fethi ÖĞÜNÇ,, 2000 )YILMAZ بعنوان "تقدير االقتصاد السري يف تركيا" وقد هدف البحث إىل تقدير حجم االقتصاد السري يف االقتصاد الرتكي وتوصل البحث إىل أن استخدام األساليب املختلفة لتقدير حجم االقتصاد السري يؤدي إىل تقديرات خمتلفة هلذا االقتصاد يف البلد والنتائج املتحصلة تكون غري دقيقة احلقيقي هلذا االقتصاد.) 1 ( وال تعرب بشكل دقيق عن احلجم دراسة قام بها Hernandez( )Manuel.A بعنوان "تقدير حجم اقتصاد الظل يف بريو واستخدام طريقة الطلب على العملة" من البحث وكان اهلدف تقدير حجم اقتصاد الظل يف بريو للفرتة ( ) 20051975 واستنتج البحث إىل أن أنشطة اقتصاد الظل يف تزايد مستمر حول العامل وهناك العديد من االسباب ومنها العبء الضرييب املتزايد والتعقيدات اإلجرائية وغريها من األسباب وإنه من الصعب احلصول على تقديرات حقيقية حول حجم هذا االقتصاد يف البلد وقد قدر حجم االقتصاد اخلفي يف بريو بني % 44 و % 50 من الناتج احمللي اإلمجالي.) 2 ( دراسة قام بها Friedrich Schneider, Andreas ( ) Buehn and Claudio E. Montenegro, 2010 بعنوان اقتصاديات الظل يف مجيع احناء العامل تقديرات جديدة ل 162 بلد من عام 1999 إىل 2007 كان اهلدف من وراء هذا البحث هو العمل على تقدير حجم اقتصاد الظل يف بلدان عينة البحث وتتضمن بلدان أوروبا الشرقية وآسيا الوسطى وبلدان ذو الدخل املرتفع واستنتج البحث ان متوسط حجم اقتصاد الظل يف بلدان صحراء جنوب أفريقيا حوالي % 38.4 من الناتج احمللي اإلمجالي أما يف البلدان أوروبا الشرقية وآسيا الوسطى كان حوالي % 36.5 من الناتج احمللي اإلمجالي بينما يف بلدان منظمة التعاون االقتصادي ذو الدخل املرتفع بلغ حجم اقتصاد الظل % 13.5 من الناتج احمللي اإلمجالي وقد تبني ان هناك تباين ا يف تقديرات حجم اقتصاد الظل يف هذه البلدان خالل فرتة البحث مما خلص البحث إىل ان اقتصاد الظل منتشر يف البلدان النامية أكثر من املتقدمة.) 3 ( دراسة قام بها ( بو دالل علي 2013( بعنوان "انعكاسات االقتصاد اخلفي على االقتصاد اجلزائري دراسة قياسية حتليلية" وقد هدف البحث إىل معرفة اآلثار اليت ترتكها أنشطة االقتصاد اخلفي على االقتصاد اجلزائري باستخدام الطريقة النقدية لتقدير حجم االقتصاد اخلفي يف اجلزائر للفرتة )19702010( واستنتج البحث إىل ان كل بلدان العامل مبختلف ايدولوجياتها ومستوى تقدمها االقتصادي تواجه ظاهرة احنراف أنشطتها االقتصادية عن مساراتها الصحيحة حنو قنوات غري ظاهرة لإلدارة االقتصادية وتسمى باالقتصاد اخلفي والذي يتواجد مع االقتصاد الرمسي بل وقد يكون مكمال لالقتصاد احلقيقي الرمسي ومنافسا له وقد بلغ حجم االقتصاد اخلفي خالل الفرتة )1970 2010( حوالي % 30 من االقتصاد اجلزائري. )4( دراسة قام بها ( Thanasis Edward Asiedu and, 2014 )Stengos بعنوان "تقدير االقتصاد السري يف غانا " وكان اهلدف الرئيسي للبحث تقدير حجم االقتصاد السري يف غانا خالل الفرتة 20031983 وتوصل البحث إىل أنه ال يوجد اتفاق حمدد حول طريقة تقدير حجم هذا االقتصاد وإن انسب طريقة هي طريقة طلب على العملة وهي الطريقة النقدية واستنتج البحث أنه خالل هذه الفرتة بلغ متوسط حجم االقتصاد السري يف غانا على املدى الطويل حوالي %40 من الناتج احمللي اإلمجالي.) 5 ( دراسة قام بها (Friedrich Schneider and Andreas Buehn, 2014) بعنوان " تقدير حجم اقتصاد الظل: الطرق واملشاكل واسئلة مفتوحة " وقد هدف البحث إىل عرض الطرق املختلفة حجم اقتصاد الظل لتقدير ومعرفة اجيابيات وسلبيات كل طريقة وتوصل البحث إىل نتيجة مفادها أنه ال يوجد طريقة مثالية تعرب بشكل دقيق عن حجم هذا االقتصاد فكل طريقة له مميزات وسلبيات.) 6 ( 7.1 الدراسة احلالية: 853

شرفاني نسرين مصطو / جملة العلوم االنسانية جلامعة زاخو جملد: 5 العدد: 3 ص 852 867 أيلول 2017. متتاز الدراسة احلالية باستخدام الطريقة النقدية لتقدير حجم االقتصاد اخلفي يف العراق القياسية للفرتة) ) واستخدام 20002013 األساليب املتمثلة باختبار جذر الوحدة واختبار التكامل املشرتك ومنوذج تصحيح اخلطأ باستخدام برنامج ) 4 ) Eviews ملعرفة أثر هذا االقتصاد على حجم اإلنفاق احلكومي يف األجلني القصري والطويل خالل هذه الفرتة. 2.املبحث األول: اإلطار املفاهيمي لإلنفاق احلكومي واالقتصاد اخلفي 1.2 اإلطار املفاهيمي لإلنفاق احلكومي)اإلنفاق العام (: تعرف النفقة العامة بانها مبلغ من املال تصرفه الدولة او من ينوبها من املؤسسات العامة بهدف إشباع حاجة عامة أي حتقيق منفعة عامة. وتعد من الوسائل املستخدمة للتأثري على حركة النشاط االقتصادي يف البلد ملا هلا من دور كبري يف التأثري على خمتلف اجملاالت االقتصادية واملالية كما وان تطور دور الدولة ومدى تدخلها يف النشاط االقتصادي بهدف إشباع احلاجات العامة قد أدى إىل تطور مفهوم النفقات العامة وتعدد أنواعها تقسيماتها القواعد اليت حتكمها واآلثار االقتصادية واالجتماعية املرتتبة عليها.)اجلنابي 1991 )10 : و خيتلف حجم اإلنفاق احلكومي من دولة إىل أخرى وخيتلف من فرتة إىل أخرى داخل الدولة وان حجم النفقات احلكومية يعتمد على عدد من احملددات األساسية أو العوامل : ومنها:)العمري 1986 8382( : 1.1.2 مدى تدخل الدولة يف النشاط االقتصادي: اقتصر تدخل الدولة يف النشاط االقتصادي على حفظ األمن وحتقيق العدالة وعدم التدخل يف العملية اإلنتاجية يف الفكر االقتصادي التقليدي الذي يعتمد على فكرة حتقيق التوازن التلقائي فلم يكون للنفقات احلكومية تأثري كبري على النشاط االقتصادي. ولكن يف ظل تطور دور تدخل الدولة يف النشاط االقتصادي وظهور املبادئ االشرتاكية ادى ذلك إىل زيادة حجم اإلنفاق احلكومي نتيجة اإلنفاق على بناء املصانع واملنشآت اإلنتاجية أي القيام بالعملية اإلنتاجية اىل جانب قيام الدولة بوظائفها التقليدية بتحقيق األمن املتمثلة وخاصة بعد والعدالة. والدفاع الكساد أزمة العاملي 1929 وظهور أفكار املدرسة الكينزية اليت طالبه بضرورة تدخل الدولة يف النشاط االقتصادي ملعاجلة اإلزمة. 2.1.2 مدى إمكانية الدولة يف حتصيل اإليرادات العامة Revenues( Public (:متتلك الدولة قدر كبري من املرونة يف حتصيل اإليرادات العامة السيادية املتمثلة بالضرائب والرسوم وإصدار النقدي اجلديد والقروض وإيرادات أمالك الدولة وخاصة املوارد الطبيعة)النفط كما هو احلال يف العراق ( مما يتيح هلا القدرة على حتديد حكم نفقاتها دون التقيد حبجم اإليرادات العامة إال ان قدرتها يف حتصيل اإليرادات قد يؤثر على مستوى معيشة االفراد ودخلهم وبالتالي عدم حتقيق العدالة نتيجة زيادة العبء الضرييب. بعبارة أخرى ان قدرة الدولة على حتصيل اإليرادات ليست مطلقة وإمنا هناك عوامل حتدد مدى قدرتها على حتصيلها. كما وأن احلجم األمثل لإلنفاق احلكومي هو احلجم الذي يتحقق معه االستغالل األمثل للموارد اإلنتاجية وحيقق معدل منو أعلى يف إطار توزيع األعباء بني األفراد بشكل عادل. إن تطور مفهوم اإليرادات العامة ارتبط بتطور املالية العامة ففي ظل املفهوم التقليدي لدور الدولة )الدولة احلارسة( تلجأ الدولة إىل حتصيل اإليرادات لتمويل نفقاتها فقط ومن الضروري ان تتحقق التوازن يف املوازنة العامة بعبارة أخرى يتم تغطية النفقات من خالل اإليرادات العادية دون اللجوء إىل القروض العامة حيث يتم إقرار النفقات قبل اإليرادات حتى ال يكون هناك أي فائض يف اإليرادات اإل انه مع تطور دور الدولة إىل الدولة املتدخلة بعد األحداث اليت وقعت يف العقود األخرية من القرن التاسع عشر وبداية القرن العشرين وأزمة 1929 تبني بان حتقيق توازن امليزانية ليس أمرا مهما بقدر أهمية التوازن حتقيق االقتصادي والذي يتطلب التوسع يف حجم النفقات احلكومية من جهة وقد يتم اللجوء إىل القروض العامة لتمويل بعض النفقات اخرى.)العمري 1986 )83 : ويف ظل زيادة تدخل توسع من به ارتبط الدولة وتنوع يف يف احلياة مصادر االقتصادية اإليرادات واالجتماعية الالزمة من جهة وما ملواجهة نفقاتها املتزايدة احتلت الضرائب دورا مهما فبعد أن كان اهلدف من فرض الضرائب هدفا ماليا متمثال يف توفري املوارد املالية الالزمة لتمويل النفقات العامة املتزايدة كنتيجة التساع دور الدول يف النشاط االقتصادي التوازن االقتصادية االدخار انتقلت واالستقرار الدول يف واالستثمار ذلك بعد االقتصادي اىل الرأمسالية ومن واألسعار كونها واحلد فضال ثم األداة من ذلك عن يف حجم املناسبة األزمات التأثري الناتج لتحقيق والتقلبات حجم يف القومي والصادرات وحتقيق التوازن االقتصادي واالجتماعي املطلوب فضال عن حتقيق العدالة يف توزيع الدخول.)عبيس 2010 82( : 3.1.2 مستوى النشاط االقتصادي The level of :economic activity باحلالة احلكومي اإلنفاق حجم يتأثر االقتصادية للبلد ففي فرتة الركود تنخفض مستويات اإلنتاج والتشغيل نتيجة الخنفاض الطلب الكلي فيتطلب األمر زيادة اإلنفاق لتنشيط حركة االقتصاد وبذلك يزداد الطلب الكلي ومما يؤدي إىل زيادة اإلنتاج أي اتباع سياسة مالية توسعية بينما يف فرتة التضخم يتطلب األمر اتباع سياسة مالية انكماشية عن طريق خفض اإلنفاق بهدف احلد من زيادة الطلب والذي يؤدي بدوره إىل اخنفاض األسعار. ولكي تكون السياسة املالية فعالة التأثري يتطلب األمر ان يكون اجلهاز اإلنتاجي للبلد مرن وقادر على أن يستجيب لزيادة الطلب وهلذا نالحظ بأن السياسة املالية يف الدول املتقدمة أكثر فعالية من السياسة املالية املتبعة يف الدول النامية والسبب يعود إىل ضعف مرونة جهاز اإلنتاجي يف هذه الدول وعدم قدرتها على االستجابة لزيادة الطلب وبالتالي فان أي زيادة يف 854

شرفاني نسرين مصطو / جملة العلوم االنسانية جلامعة زاخو جملد: 5 العدد: 3 ص 852 867 أيلول 2017. اإلنفاق احلكومي يف فرتة الركود لن تكون جمدية الن الطلب سوف يزداد دون ان يرافقه زيادة قائمة.)العمري 1986 ) 84 : اإلنتاج يف وتبقى مشكلة الركود تشكل النفقات العامة يف اغلب الدول نسبة كبرية من الدخل القومي وهلا تأثري كبري على سري احلياة االقتصادية واالجتماعية والسياسية هلذه الدول إىل أداة فهي متكن الدولة من خالهلا على السيطرة على االقتصاد القومي وتوجيهه مبا خيدم اجملتمع وحيقق أكرب منفعة ممكنة ألفراد اجملتمع ويرتتب على النفقات العامة آثار عديدة فهي تؤثر على الناتج القومي من خالل زيادة الطلب الكلي وهذا يعتمد على مقدار ونوع النفقة ومدى مرؤنة اجلهاز اإلنتاجي كما ان توسع النفقات العامة يؤدي زيادة متوسط دخل الفرد مما يساعد هذا على زيادة مستوى االستهالك واالدخار أي مبعنى زيادة الطلب مما يدفع املنتجني إىل زيادة اإلنتاج.)دراوسي 2006 )172 : يستخلص مما تقدم أن املالية اإلنفاق اليت تستخدمها الدولة أداة احلكومي للوصول إىل من أهدافها السياسة أدوات االقتصادية واالجتماعية وإجناح سياستها االقتصادية املتبعة. وتسعى الدول جاهدة لتحديد مصادر متويل نفقاتها فبعض الدول تعتمد على الضرائب وبنسبة كبرية من إمجالي إيرادات الدولة يف حني بعضها تعتمد على مصادر أخرى كالنفط مثل العراق لتمويل ميزانيتها وصرفها على أوجه اإلنفاق املختلفة واملتمثلة ب )رواتب املوظفني وأجور عاملني واإلنفاق على البنية التحية كاملياه والطرق واجلسور والكهرباء وغريها( فإذا كان حجم النفقات اقل من اإليرادات فيكون هناك فائض يف امليزانية يف حني إذا كان حكم اإلنفاق اكرب من اإليرادات املتحصلة حيدث عجز يف املوازنة ويتم معاجلته باللجوء إىل االقرتاض من املؤسسات املالية الداخلية أو اخلارجية أو إصدار السندات احلكومية أي ما يعرف ب )متويل بالعجز ( وعليه فإن خفض اإليرادات املتحصلة يرتتب عليه خفض اإلنفاق احلكومي مما يرتتب على ذلك من مشاكل وهناك العديد من األسباب اليت تؤدي خلفض حصيلة اإليرادات ومنها توسع ظاهرة االقتصاد اخلفي. 3. اإلطار املفاهيمي لالقتصاد اخلفي 1.3 تعريف االقتصاد اخلفي: يعد االقتصاد اخلفي كظاهرة اقتصادية قدمية موجودة يف االقتصاديات املتقدمة والنامية على حد سواء وقد بدأ االهتمام به منذ السبعينيات من القرن املاضي. ويعد Gutmann أول من أشارة إىل ذلك يف حبثه عن االقتصاد السفلي Subterranean Economy عام (1977) وبينه مدى خطورة عدم تسجيل املعامالت االقتصادية يف حسابات الناتج القومي. وتوالت بعد ذلك الدراسات إلثبات الفرضية اليت اشار اليها جومتان.) )Gutmann,1977 : 26 وملعرفة مفهوم وآثار االقتصاد اخلفي وكيف ميكن احتسابه والتعامل معه يتطلب األمر حتديد تعريف لالقتصاد اخلفي. وقد وردت عدة تعريفات له ولكن أبرز هذه التعاريف هو التعريف االقتصادي الذي يشري بأنه االقتصاد الذي ال خيضع للرقابة احلكومية وال يتم تسجيل عملياته اإلنتاجية يف سجالت احلسابات القومية وال يلتزم بالقوانني والتشريعات الصادرة وال يضمن األنشطة غري املشروعة بل يتضمن الدخول غري املسموح بها واملتولدة من إنتاج السلع واخلدمات املشروعة.)شيحان )3 : 2013 كما ويعرف االقتصاد اخلفي بأنه تلك االنشطة اليت متارس بشكل غري معلن وال ختضع لرقابة وإدارة الدولة ايضا عرف اقتصاد اخلفي على انه أنشطة مشروعة وغري مشروعة تصل قيمتها سنويا إىل املاليني عن بعيدا السجالت خارج اليت تظل احلكوميني.)علي 2013 )140 : الضرائب جمال يعرف أيضا بانه ذلك االقتصاد الذي يتمثل بكافة الدخول واإلحصائيني اليت ال ختضع للمؤسسات الضريبية يف حني ينصرف االخرون اىل تعريف هذا االقتصاد إىل الناتج القومي غري احملسوب أو ذلك اجلزء منه والذي كان من املفروض أن يدخل يف حسابات الناتج احمللي اإلمجالي اال إنه م يدخل لسبب ما يف تلك احلسابات. )صاحل 2005 4( : ولكون هذه الظاهرة تتفرع جماالتها يطلق عليها امساء متعددة وحسب هذا اجملال: )شيحان 2013 )3 : ففي حالة التعامل مع سلعة حمرمة االستخدام كاملخدرات وجتارة الرق واآلثار واألسلحة وجتارة البشر والتهرب الضرييب واالختالس يف تهريب األموال وكذلك والسرقة والسلع والدعارة تسمى باقتصاد اجلرمية او االقتصاد األسود. والرشوة وأنشطة القمار اما عندما يتم إنتاج سلعة أو خدمة من عمليات إنتاجية مل يتم الرتخيص هلا عندئذ تسمى باالقتصاد غري الرمسي. وعليه ميكن تعريف االقتصاد اخلفي Hidden Economy بانه يشمل كافة املعامالت االقتصادية واليت تولد دخال وال يتم تسجيلها حسابات الدخل القومي إما ألسباب مقصودة ومتعمدة بهدف التهرب من االلتزام لألنظمة 2.3 باإلجراءات القانونية او أن هذه املعامالت خمالفة والقوانني وغري مشروعة يف الدولة املعنية. أسباب ظهور االقتصاد اخلفي: يعود ظهور االقتصاد اخلفي إىل عدة أسباب أهمها:)عوض 2002 : )118 و )اجلوراني 2013 ) أ األنظمة الضريبية غري العادلة Unfair tax regulations تؤدي إىل دفع املكلفني بالضريبة إىل اللجوء إىل أساليب متكنهم من التهرب من دفعها وعن طريق الغش والتزوير واحليل القانونية هذا ما يدفعهم حنو ممارسة أنشطة االقتصاد اخلفي بطريقة مباشرة أو غري مباشرة فالنظام الضرييب الذي ال يتسم بالعدالة واملساواة يقود إىل ظهور هذا االقتصاد الغري املقبول املرفوض. وقد أشار االقتصادي " 855

شرفاني نسرين مصطو / جملة العلوم االنسانية جلامعة زاخو جملد: 5 العدد: 3 ص 852 867 أيلول 2017. ب ت " Hanssonإىل أنه نتيجة الرتفاع معدل الضريبة على الدخل اإلضايف يف السويد دفع املكلفني إىل التهرب من دفعه فقد وصل نسبة التهرب إىل نسبته %65 من الدخول غري املكشوف عنها مما يشكل عامال مهما يؤدي إىل ظهور االقتصاد اخلفي يف السويد فالعامل الذي يزاول نشاط يف أنشطة االقتصاد اخلفي ساعة إضافية بنصف األجر الذي حيصل عليه يف االقتصاد الرمسي سيحصل على دخل صايف يساوي ضعف إيراده من تلك الساعة إذا ما عمل يف االقتصاد الرمسي ودفع الضريبة املفروضة عن هذه الساعة اإلضافية. وعلى الرغم من كفاءة السويد يف الضرييب النظام ونسبة الفساد اإلداري املنخفضة يف مؤسساتها الضريبية واليت تقدر ان حتاصر أنشطة االقتصاد اخلفي يف أضيق نطاق ممكن مقارنة بدول إال أن ارتفاع معدالت الضريبة فيها خلقت دوافع لدى األفراد للتحول حنو االقتصاد اخلفي. األنظمة السياسية الفاسدة Unfair political systems واليت بدورها تعمل على خلق بيئة اقتصادية واجتماعية وسياسية غري مستقرة تسودها الفساد والرشوة واحملسوبية. يفضل بعض األنشطة االقتصادية مزاولة األفراد بشكل خفي وخاصة يف الدول النامية مقارنة بفرص العمل الذي جيدونها يف االقتصاد الرمسي قد يكون السبب هو ألنهم يكسبون دخل اكرب من الوظائف املسترتة مقارنة مبكسبهم من الوظائف الرمسية. ث ج ح إن مستويات األجور املتدنية واليت ال تتناسب مع مستوى املعيشي تدفع األفراد إىل التهرب من الوظائف الرمسية إىل الوظائف اخلفية. إن اإلجراءات )اإلدارية والتنظيمية والقضائية( الروتينية واملعقدة وارتفاع كلفة املعامالت تدفع األفراد إىل إتباع الطرق غري املشروعة إلمتام معامالتهم. انتشار الفساد اإلداري واملالي وتعقيد التنظيمات احلكومية ومنح رخص العمل وسندات امللكية لألراضي ال شك فإن ذلك يؤدي إىل مزيد من املشاكل وانتشار أنشطة االقتصاد اخلفي. خ عدم قدرة احلكومة او القطاع اخلاص على توفر فرص العمل وضعف إمكانية استيعاب العمالة الفائضة. د ذ ر ز إن وجود البطالة املقنعة يدفع العاملني إىل البحث عن فرص عمل إضافية جيدون بها أنفسهم ويستفيدون منها ماديا ومعنويا فيلجاون إىل ممارسة أنشطة االقتصاد اخلفي. إن هجرة األفراد من الريف إىل املدينة بهدف حتقيق الدخل يؤدي إىل قبوهلم بأي نشاط يكسبهم دخل. سهولة مزاولة أنشطة االقتصاد اخلفي حيث ميكن ممارستها يف أي مكان يف البيت أو الشارع أو حتى داخل املؤسسة ويف أي وقت. ان مزاولة انشطة االقتصاد اخلفي تكثر يف فرتة األزمات وخاصة يف فرتات عدم وجود استقرار سياسي يف البلد. س ضخامة حجم مستوى التوظيف يف القطاع احلكومي فضال عن افتقار القوى العاملة إىل املهارات املطلوبة لتنمية القطاع خاص. 3.3 اآلثار املرتتبة على االقتصاد اخلفي: يرتتب على االقتصاد اخلفي اثارا سلبية و اجيابية ومنها : اآلثار السلبية 1.3.3 : نإ سلبية على االقتصاد ومنها: )علي 2008 ) البيانات تشويه ومستوى التوظيف وتوزيع الدخل. فقدان حصيلة الضرائب : وجود االقتصاد اخلفي يؤدى إىل آثار املتعلقة بالناتج القومي اإلمجالي واالدخار الن جانبا من الدخل ال يدفع عنه ضرائب نتيجة عدم قيام األفراد بالكشف عن دخوهلم للسلطات الضريبية مما يؤدى إىل اخنفاض حجم اإليرادات العامة. يؤثر االقتصاد اخلفي االقتصادي يف البلد بشكل سليب على سياسات االستقرار األثر على توزيع املوارد: يف حالة حدوث منو يف االقتصاد ككل مبا فيه االقتصاد اخلفي ستزداد احلاجة إىل املزيد من اخلدمات العامة وتوفري التمويل الالزم عن طريق زيادة معدل الضريبة اليت تفرض فقط على انشطة االقتصاد الرمسي مما يؤدي إىل تهرب املكلفني عن دفع الضريبة ويتوجه األفراد واملؤسسات إىل مزاولة انشطة االقتصاد اخلفي وبالتالي اغلب املوارد تتجه االقتصاد الرمسي حنو االقتصاد اخلفي وسيستمر هذا التدفق طاملا أن معدالت العائد الصايف ( بدون الضريبة ) أعلى يف االقتصاد اخلفي عن االقتصاد الرمسي. 2.3.3 اآلثار االجيابية يرتتب على وجود االقتصاد اخلفي اثأر إجيابية على االقتصاد ومنها:)علي 2013 )143 : يؤثر بشكل اجيابي على مستوى التوظيف من خالل خلق فرص عمل ومعاجلة أزمة البطالة وتوفري دخل مما يقلل من حدة الفقر الن األمر ال يتطلب وجود موافقات رمسية للتشغيل. ميزان على يؤثر املدفوعات) ) Balance of Payments حيث خيفض من حجم االستريادات وبالتالي يؤفر العملة للبلد مما يساهم يف خفض العجز يف ميزان املدفوعات. األعباء ختفيض على يساعد االجتماعية الذاتي من خالل زيادة اإلنتاج والعرض السلعي. االكتفاء مبدأ وتطبق يتبني مما تقدم إن مزاولة أنشطة االقتصاد اخلفي يرتتب عليه أثار واجيابية سلبية إال أن تلك األنشطة ال يتم تسجيلها يف احلسابات القومية وليس كل األنشطة اليت يتم ممارستها هي غري مشروعة بعضها مشروعة وبعضها غري مشروعة وتنتشر بشكل اكرب يف الدول النامية فكثري من األعمال املنزلية كطهو الطعام واخلياطة التنظيفية واخلدمية األخرى والكي واألمور يتم تصنيعها يف املنازل. كما أن املشروعات الزراعية الصغرية غالبا ما يتم إدارتها من قبل األسرة 856

شرفاني نسرين مصطو / جملة العلوم االنسانية جلامعة زاخو جملد: 5 العدد: 3 ص 852 867 أيلول 2017. وأغلب هذه األنشطة تعد أنشطة اقتصادية مشروعة ولكنها ال تدخل يف حسابات الدخل القومي وتدخل يف إطار االقتصاد اخلفي. 4.املبحث الثاني: قياس حجم االقتصاد اخلفي يف العراق للفرتة ( )20002013 من الصعوبة تقدير حجم االقتصاد اخلفي بشكل دقيق اال انه ال مينع من حماولة تقديره حجمه.ونظرا لعدم االتفاق على إعطاء تعريف حمدد القتصاد اخلفي فإن نتائج التقدير دائما متباينة حتى اذا كان التقدير القتصاد دولة واحدة وهناك العدد من الطرق لقياسه ولكن بشكل عام هناك طريقيت املباشرة اليت تقوم بتقدير األنشطة من خالل إجراء مسح بالعينة وتدقيق احلسابات الضريبية واألخرى والغري املباشرة وتقوم على حماولة اكشف اآلثار املرتتبة على وجود هذا االقتصاد. 1.4 أهم الطرق واألساليب لقياس حجم االقتصاد اخلفي : ومن هذه الطرق واألساليب : 1.1.4 حساب الناتج القومي اإلمجالي: تعتمد دائرة مصلحة الضرائب يف الواليات املتحدة األمريكية على هذه الطريقة عن طريق ذو مستويات دخول عشوائي بشكل العوائل من جمموعة اختيار خمتلفة ودراسة مصادر دخلهم وأوجه الصرف مع الرتكيز على أوجه اإلنفاق الرتيف مثل(القصور التحف السيارات السياحة.. إخل( حيث اإلمجالي الدخل بني يتم املقارنة الرمسي مع الدخل احملسوب فالفارق بينهما هو االقتصاد اخلفي.), 1983 : 283 Tanzi )305 2.1.4 اعتماد الدراسات القطاعية وأسئلة االستقصا: عن طريق توزيع استمارات على البائعني واملشرتين للمقارنة بني أجوبتهم من خالل الرتكيز على جانب معني كاإلنفاق مثال حيث يتم مقارنة إنفاق فئة معينة من الناس مع فئات أخرى فلفارق بني الدخول الرمسية اخلفي. االقتصاد حجم عن يعرب الفعلية واإلنفاق إن تطبيق هذه الطريقة يتطلب جهد ا كبري ا من حيث صياغة األسئلة وكيفية التوصل إىل النتائج وتعتمد الدول االسكندنافية وخاصة السويد والنرويج على هذه الطريقة. 3.1.4 طريقة التقدير املباشر: حسب هذه الطريقة يتم حتديد النشاطات وتقدير دخول العاملني فيه ثم حيسب الدخل املكتسب من هذه النشاطات بشكل تقرييب ومن ثم يتم مجعها للوصول إىل حجم االقتصاد اخلفي يعاب على هذه الطريقة افتقارها إىل الدقة مع ذلك هناك دول تستخدمها مثل أمريكا. 4.4.1 طريقة اإلحصائيات السكانية وقوة العمل: يتم حساب االقتصاد اخلفي حسب هذه الطريقة من خالل حساب الفارق بني )قوة العمل وعدد العاملني( ويتم تقدير اإلنتاج اإلمجالي الفعلي) إنتاجية العامل الواحد * عدد العمال( وبالتالي فإن اإلنتاج يف االقتصاد وعدد العمل )قوة بني بالفارق يتمثل اخلفي العاملني* إنتاجية العامل( حتتاج هذه الطريقة إىل معرفة إنتاجية العمل يف كل قطاع مع إعطاء صورة تقريبية عن حجم االقتصاد اخلفي هناك بعض الدول مثل إيطاليا و دول أخرى االحتاد األوربي األخرى تتبع هذه الطريقة. 5.1.4 املراجعات التهرب و الضريبية الضرييب: من خالل مراجعة سجالت الضرائب والكشف عن التهرب من دفعه.)علي 2013 )143 : 6.1.4 أ الطريقة النقدية: تعد من أكثر الطرق املتبعة ملعرفة حجم االقتصاد اخلفي حيث تعتمد أساسا على املتعاملني يف االقتصاد اخلفي يستخدمون النقود السائلة إلخفاء معامالتهم مقارنة لو استخدمت وسائل أخرى للدفع كالشيكات واحلواالت فكلما ازداده حجم االقتصاد اخلفي كلما زاده مستوى الطلب على النقود السائلة. وهلذا أجريت دراسات عديدة عن مستوى الطلب على النقود يف حماولة لتقدير حجم االقتصاد اخلفي يف حماولة لإلجابة عن السؤال املطروح "ما هي كمية النقود اليت ميكن تداوهلا إذا مل يكن هناك اقتصاد خفي وعليه فإن الفرق بني حجم الطلب على النقود يف االقتصاد الرمسي والطلب على النقود التمويل املعامالت يف ظل غياب االقتصاد اخلفي ميثل كمية النقود الالزمة لتمويل معامالت االقتصاد اخلفي ومن ثم قياس سرعة تداول النقود يف االقتصاد اخلفي واليت عن طريقها يتم تقدير حجمه.وتعتمد هذه الطريقة على األساليب التالية.) سلمان 2007 16 : )17 يعد أسلوب معدل النقود السائلة إىل الودائع حتت الطلب Gutmann اول من أشار واستخدمه هذه الطريقة يف عام 1977 هذه طريقة تفرتض أن معامالت االقتصاد الرمسي تستخدم النقود إىل جانب احلسابات اجلارية)ودائع حتت الطلب( يف حني معامالت االقتصاد اخلفي تستخدم النقود السائلة فقط إلمتام معامالتها وعليه ميكن من خالل معدل النقود السائلة إىل الودائع حتت الطلب معرفة حجم االقتصاد اخلفي وقد تعرض هذا األسلوب إىل جمموعة من االنتقادات ومنها: 2634(, 1997 : )Gutmann إن افرتاض سرعة تداول واالقتصاد اخلفي واحدة افرتاض غري منطقي. النقود يف كل من االقتصاد الرمسي قد حتدث تلف أو ضياع لكمية من النقود اليت يتم إصدارها من قبل البنك املركزي مما يؤثر على تقديرات حجم االقتصاد اخلفي. وإمنا الفائدة. ب قد ال يرجع زيادة يف كمية النقود السائلة إىل منو االقتصاد اخلفي نتيجة حلدوث تغيريات يف مستوى الدخل واالستهالك و سعر ليس هناك ما مينع من استخدام أساليب أخرى لتسوية املعامالت يف االقتصاد اخلفي إىل جانب النقود السائلة. أسلوب املبادالت استخدم fiege يف دراسة له سنة 1979 هذا األسلوب لتقدير حجم االقتصاد اخلفي يفرتض أن النقود تستخدم يف املبادالت االقتصاد 857

شرفاني نسرين مصطو / جملة العلوم االنسانية جلامعة زاخو جملد: 5 العدد: 3 ص 852 867 أيلول 2017. ت اخلفي أو االقتصاد الرمسي والعالقة ثابتة بينهما ومن أهم االنتقادات اليت وجهت هلذه الطريقة أفرتاضها بان سرعة تداول النقود ثابتة وواحدة يف االقتصادين الرمسي واخلفي.)سلمان 2007 17( : أسلوب الوحدات النقدية ذات القيم املرتفعة يفرتض انه كلما توسع نشاطات االقتصاد اخلفي كلما زاد احلاجة أكثر إىل النقود السائلة تتزايد مما يؤدي إىل زيادة تداول نسبة األوراق ذات الفئات النقدية املرتفعة لتسهيل املعامالت. يعاب على هذه الطريقة إن تداول زيادة افرتاض النقود ذات الفئات النقدية املرتفعة إىل وجود االقتصاد اخلفي افرتاض غري واقعي ألنه قد يرجع إىل عوامل أخرى كالتضخم مثال.)سلمان 2007 )18 : إن استخدام طريقة الدخل النقدي بأساليبها الثالثة لتقدير حجم االقتصاد اخلفي تعاني من ثغرات وهو أن التغريات يف املعدالت النقدية قد ال ترجع فقط إىل التغري يف حجم االقتصاد اخلفي وتصبح معقولة إذا افرتاضنا غياب تأثري عوامل أخرى على هذه املعدالت. 2.4 األسلوب املستخدم لقياس حجم االقتصاد اخلفي يف الدراسة احلالية: يف هذا البحث مت استخدام الطريقة النقدية من خالل معدل النقود السائلة يف التداول إىل الودائع حتت الطلب ومت اعتماد سنة 2013 كسنة أساس على اعتبار ان نسبة النقود املتداولة إىل الودائع حتت الطلب اقل ما ميكن من بقية السنوات وقد استخدمت املعادالت التالية لغرض تقدير حجم االقتصاد اخلفي يف االقتصاد العراقي من خالل البيانات اليت مت احلصول عليها من البنك املركزي العراقي)البنك املركزي العراقي ) 2014 ومت وضع النتائج يف اجلدول )1(. K = C / D Rk = Kt K0 V = GDP / M1 HE = V * C * RK حيث ان : = C كمية النقود يف التداول = D الودائع حتت الطلب = RK معدل النمو يف نسبة العملة يف التداول إىل الودائع حتت الطلب = V سرعة دوران النقد = M1 عرض النقد مبفهومه الضيق GDPnonoil مساهمة القطاع النفطي = HE االقتصاد اخلفي جدول )1(: تقدير حجم االقتصاد اخلفي يف االقتصاد العراقي للفرتة ( 2000 2013 ) = الناتج احمللي اإلمجالي باألسعار اجلارية بدون Years C D M1 K RK V HE 2000 1.47432E+12 2.53685E+1 1.72801E+12 5.811620711 4.90982856 0.76640185 5.54773E+12 2001 1.78269E+12 3.76398E+11 2.15909E+12 4.736186165 3.83439401 0.49345164 3.37301E+12 2002 2.56369E+12 4.49908E+11 3.0136E+12 5.698260533 4.79646838 0.96035739 1.18092E+13 2003 4.62979E+12 1.02566E+12 5.7736E+12 4.513948038 3.61215589 1.59366399 2.66517E+13 2004 7.16295E+12 8.57518E+11 1.01486E+13 8.353113287 7.45132114 2.20411906 1.17641E+14 2005 9.11284E+12 1.14368E+12 1.13991E+13 7.968030253 7.0662381 2.72371888 1.7539E+14 2006 1.09681E+13 9.4845E+11 1.54601E+13 11.56423533 10.6624432 2.74502913 3.21022E+14 2007 1.42317E+13 1.40053E+12 2.17212E+13 10.16168937 9.25989721 2.28059487 3.00546E+14 2008 1.84925E+13 2.81192E+12 2.81899E+13 6.576477391 5.67468524 2.39771267 2.51614E+14 2009 2.17757E+13 2.39372E+12 3.73E+13 9.096995808 8.19520366 2.15648432 3.84838E+14 2010 2.43422E+13 3.16514E+12 5.17435E+13 7.690725454 6.7889333 1.42230484 2.35047E+14 2011 2.82874E+13 3.432E+12 6.24739E+13 8.242238054 7.3404459 1.37914489 2.86368E+14 2012 3.05936E+13 3.31422E+13 6.37359E+13 0.923101811 0.02130966 1.96906386 21.28371E+1 2013 3.5022E+13 3.8836E+13 7.3858E+13 0.901792152 0 1.9212543 0 اجلدول من إعداد الباحثة باالعتماد على : بيانات البنك املركزي العراقي املديرية العامة لإلحصاء واألحباث التقرير االقتصادي السنوي النشرات السنوية للسنوات 2000. 2013 ميثل العمود الثاني والثالث من اجلدول كل من العملة يف التداول والودائع حتت الطلب)الودائع اجلارية( على التوالي ومت احلصول عليهما من النشرات السنوية للبنك املركزي العراقي بينما العمود الرابع ميثل عرض النقد مبفهومه الضيق M1 وهو حاصل مجع العملة يف التداول مضافا اليه اجلارية أما العمود اخلامس فيبني نسبة العملة يف التداول اىل الودائع حتت الطلب اذ نالحظ ارتفاع واخنفاض هذه النسبة وبشكل متذبذب اذا شكلت اعلى نسبة يف عام 2006 وبنسبة 10.66 وأقل نسبة عام 2003 اذ وصلت 3.61 ومن املالحظ بان سرعة دوران النقود ترتفع وتنخفض تبعا للزيادة واالخنفاض للعملة يف التداول وتتأثر بنفس األسباب اليت مت ذكرها سابقا وهذا يؤكد تنامي حجم االقتصاد اخلفي الن من اهم مؤشراته هو ارتفاع نسبة العملة يف التداول إىل الودائع حتت الطلب. يف حني يوضح العمود السادس معدل التغري السنوي لنسبة العملة يف التداول إىل الودائع حتت الطلب باعتبار ان سنة 2013 هي سنة األساس ألنها متثل اقل نسبة للعملة يف التداول إىل جممل الودائع حتت الطلب بنسبة 0.90 كما هو مبني يف العمود اخلامس. 858

شرفاني نسرين مصطو / جملة العلوم االنسانية جلامعة زاخو جملد: 5 العدد: 3 ص 852 867 أيلول 2017..7.8.9 ويالحظ من العمود السابع الذي ميثل سرعة دوران النقود V للمدة 2013 2000 اذ كان 0.77 يف سنة 2000 وبدأ باالخنفاض عام 2001 حيث بلغ 0.5 ثم بعد ذلك بدأ بالتصاعد لعام 2010 ومن ثم تذبذب بني الصعود واالخنفاض وهذا التذبذب ناتج من عدم ثقة اإلفراد بقيمة الدينار العراقي كمخزن للقيمة وإن الزيادات احلاصلة يف سرعة دوران النقود يف الفرتة 2003 إىل 2010 اي بعد سقوط نظام البعث واالحتالل األمريكي للعراق راجع إىل ارتفاع معدالت التضخم بشكل مستمر وزيادة نسبة االقتصاد اخلفي بسبب ضعف األجهزة الرقابية أما االخنفاض يف سرعة دوران النقود اعتبارا من سنة 2010 و 2011 ال يعزى اال لسببني األول عودة الثقة بالدينار العراقي كمخزن للقيمة والثاني ارتفاع قيمة الناتج احمللي اإلمجالي لالقتصاد العراقي بسبب ارتفاع صادرات النفط من جهة وارتفاع أسعار النفط عامليا من جهة أخرى فهذا االخنفاض يف سرعة دوران النقود ال يعود إىل اخنفاض حجم االقتصاد اخلفي بل للسببني املذكورين. ويتضح من العمود الثامن بأن هناك منوا ملحوظا يف حجم االقتصاد اخلفي يف العراق ويرجع ذلك إىل العديد من األسباب كعدم وجود استقرار سياسي واقتصادي وظهور طبقة من احملتكرين املستغلني لنفوذهم السياسية وعدم تسجيلهم ألنشطتهم االقتصادية بصورة رمسية وعدم خضوعهم للمساءلة ومتتعهم احلصانة أدت إىل تنامي هذه الظاهرة كما أن عدم كفاءة النظام الضرييب يدفع املكلفني إىل التهرب من دفع الضريبة فضال عن ختلف النظام السياسي الذي أدى إىل ختلف النظام االقتصادي واالجتماعي ايضا تدني مستويات األجور اليت ال تتألئم مع مستوى املعيشة يدفع األفراد حنو التوجه إىل ممارسة أنشطة خفية. باإلضافة إىل ارتفاع كلفة املعامالت واإلجراءات الروتينية تدفع األفراد إىل إتباع الطرق غري املشروعة إلمتام معامالتهم وعدم قدرة القطاع احلكومي على توفري فرص العمل كما ان انتشار الفساد اإلداري واملالي وتهريب رؤوس أموال كبرية خارج البالد واالحتكار األجنيب لبعض األنشطة التجارية احمللية. كل هذه االسباب تؤدي إىل تنامي حجم ممارسات االقتصاد اخلفي يف العراق بشكل كبري. وعليه فإن ظاهرة االقتصاد اخلفي يف االقتصاد العراقي تتمثل باآلتي:.1.2 التجارة يف النقد األجنيب وخصوصا بعد عام. 2003 التجارة يف السلع احملظورة التعامل فيها حمليا ودوليا ( كاألسلحة واملخدرات (..3.4 تهريب السلع عرب احلدود مع الدول اجملاورة. جلوء بعض األفراد إىل استرياد شخصية دون أن ختضع لرسوم مجركية..5 بعض السلع على أنها أمتعة انتشار ظاهرة الشركات الوهمية والبنوك األهلية اليت تعمل على غسيل األموال املشبوهة..6 انتشار الفساد املالي واإلداري بكافة إشكاهلا بشكل عام يف العراق وخاصة يف املديرية العامة للضرائب. الرشاوي واالختالسات يف كافة األنشطة اخلاصة والعامة. انتشار األسواق الشعبية والباعة املتجولني. وجود العديد من الفالحني الذين يقومون بإنتاج السلع يف مزارعهم اخلاصة وال يتم تدوينها يف حسابات الناتج احمللي..10 وجود عدد ال يستهان به من سيارات األجرة اليت ال ختضع للضرائب وأحيانا ليس هلا أي عالمة مميزة. 5.املبحث الثالث: تقدير وحتليل أثر االقتصاد اخلفي على حجم اإلنفاق احلكومي يف العراق للفرتة )20002013( 1.5 منهجية الدراسة: تتضمن منهجية الدارسة ما يلي: 1.1.5 اختبار استقرار السالسل الزمنية Stability Time Series :يستخدم Test هذا اختبار ملعرفة هلى السلسلة الزمنية للمتغريات ال أم مستقرة والن استخدام السلسلة الزمنية وهي غري مستقرة يف منوذج االحندار البسيط واملتعدد جيعل النتائج تكون مزيفة ويسمى باالحندار املزيف مبعنى وجود يف (Trend) عام اجتاه السالسل الزمنية يؤدي إىل وجود عالقة معنوية بينها حتى لو كان االجتاه العام هو القاسم الوحيد املشرتك بني هذه السالسل وملعرفة درجة استقرار السلسلة يتم استخدام عدة اختبارات ومنها اختبار جذر الوحدة Unit Root Test لديفيد ديكي وويليام فوللر وما يسمى اختبار.DickeyFuller واختبار ديكي فوالر املوسع ADF حيث يعد أكفا اختبارات جذر الوحدة. أما درجة التكامل فهي تشري هل السلسلة الزمنية مستقرة يف I (0) أو مستقرة يف الفروقات األوىل (1) I أو الثانية (2) I. فإذا كان االختالف األول مستقر والدالة غري مستقرة يف املستويات يقال ان السالسل الزمنية متكاملة من الدرجة األوىل I~ (1) واغلب املتغريات االقتصادية تتصف خباصية عدم استقرار السلسلة الزمنية ومتكاملة من الدرجة األوىل.)صفاوي 2008 1817( : 2.1.5 اختبار التكامل املشرتك Joint Integration :Testing هلا بعد أن يتم حتديد الزمنية السالسل تكامل درجة للمتغريات موضوع الدراسة يتم إجراء اختبار التكامل املشرتك بني هذه املتغريات ذات نفس درجة التكامل. فالتكامل املشرتك هو املزج بني السالسل الزمنية للمتغريات االقتصادية والتقدير االحنداري اخلطي بقصد تفادي مشكلة التقدير الزائف بني املتغريات االقتصادية ومعرفة اجتاه السببية بينها. وهنالك العديد من االختبارات اليت تقوم بالكشف عن وجود التكامل املشرتك ومنها اختبار اجنل وجراجنر واختبار جوهانس جيسلس ملعرفة وجود عالقة توازن طويلة األجل بني املتغريات. اذا كان املتغريات غري مستقرة حتى لو كان نتائج تقدير وقيم R 2 االحندار مثل t احملسوبة كبرية فإنها من املمكن ان تكون عبارة عن عالقة زائفة راجعه اىل متغري اخر وهو عامل الزمن ( t ) يؤثر فيهما مجيعا مما جيعل تغرياتها متصاحبة مبعنى أخر هذه العالقة 859

شرفاني نسرين مصطو / جملة العلوم االنسانية جلامعة زاخو جملد: 5 العدد: 3 ص 852 867 أيلول 2017. عبارة عن عالقة ارتباط وليس عالقة سببية وبهدف حتقيق استقرار يف السلسلة الزمنية فإن األمر يتطلب اخذ الفرق لكنه قد يؤدي اىل فقدان خصائص املدى الطويل ولذلك وبهدف احملافظة على خصائص املدى القصري والطويل للسالسل الزمنية وتكوين مناذج تكون مستقرة وان كانت هذه املتغريات غري مستقرة يف األصل وهنا تكمن فكرة التكامل املشرتك.)عبد الرزاق 2012 )156 : وميكن متثيل هذه العالقة املتكاملة بدالة التكامل املشرتك Joint integration function بني املتغريات بالشكل اآلتي: وللكشف عن وجود التكامل املشرتك بني املتغريات االختبارات التالية: يتم إجراء اختبار اجنل جرجنر: حيث يشرتط كما ذكرنا سابقا أن تكون املتغريات حمل الدارسة متكاملة من نفس الدرجة وجيري هذا االختبار يف حالة وجود متغريين فقط. أ اختبار جوهانس جيسلس Test( :)Johansen Juselius يعتمد هذا االختبار على تقدير شعاع االحندار الذاتي باستعمال طريقة االمكانية العظمىLR حيث يقوم باختبار الفرضيتني التاليتني: ب عدم وجود تكامل مشرتك : H 0 وجود تكامل مشرتك : 1 H لتحديد عدد متجهات التكامل املشرتك بني املتغريات حمل الدراسة يتم إجراء االختبارين التاليتني: أ حيث: يفرتض وجود q من متجهات التكامل املشرتك مقابل األمنوذج العام غري املقيد r=q ويتم تقديرها حسب هذه املعادلة: T: عينة الدراسة r: عدد متجهات التكامل املشرتك qr اصغر قيم املتجهات الذاتية λ: ب اختبار القيم القصوى )λ :)max واليت حتسب إحصائيته وفق العالقة التالية: ويتم احلكم كما يلي: إذا كانت القيمة احملسوبة لنسبة اإلمكانية LR عند مستوى معنوي معني اكرب من القيمة احلرجة يتم رفض فرضية العدم الفرضية البدبلة H 1 وعليه يوجد تكامل مشرتك بني املتغريات حمل الدراسة والعكس صحيح. تقدير منوذج تصحيح اخلطأ estimation error )ECM( correction model يتم تقديره بطريقة املربعات الصغرى االعتيادية سلوك لتفسري املتغريات على املدى القصري بهدف حتقيق التوازن على املدى الطويل. ولتقدير ECM يتم إدخال مقدرات سلسلة بواقي العالقة طويلة املدى كمتغري مستقل مبطأ لفرتة واحدة.)صفاوي 2012 156( : وفق العالقة التالية: حيث: ץ تسمى معلمة سرعة التعديل للتوازن. ونقوم باختبار الفرض التالي: املدى. 2.5 توصيف متغريات البحث 0< ץ وجود عالقة توازنية طويلة 1.2.5 املتغري التابع يتمثل باإلنفاق احلكومي Government Expenditure غري مقابل بدون أو مبقابل احلكومة :يشمل واجبة مجيع سواء السداد مدفوعات كانت ألغراض جارية أو رأمسالية. ويتكون هيكل اإلنفاق احلكومي يف العراق حسب التقسيم االقتصادي من النفقات اجلارية والنفقات الرأمسالية وتتكون والرواتب النفقات ينفق وما اجلارية على من شراء ثالثة السلع مكونات واخلدمات رئيسية وأخريا األجور هي التحويالت اجلارية.ويغلب عليها طابع الدورية والتكرار من سنة إىل أخرى ويطلق عليها أحيانا النفقات العادية وهي ضرورية لتشغيل املرافق العامة للدولة بنفقات األساسية. أ ولتأدية استثمارية األعمال على احلكومية. املشروعات 2.2.5 املتغريات املستقلة: النفقات أما التطويرية الرأمسالية ومشروعات فتتمثل البنية االقتصاد اخلفي : Hidden Economy مت احلصول على تقديرات هذا االقتصاد باستخدام أسلوب الطريقة النقدية من خالل معدل النقود السائلة يف التداول إىل الودائع حتت الطلب. ومن املتوقع بان يكون هلذا املتغري تأثري سليب على حجم اإلنفاق احلكومي. ب الضرائب مجيع وتضم :Taxes املتحصالت من احلكومية الضرائب بأنواعها املختلفة) املباشرة وغري املباشرة ) مبقابل أو بدون مقابل غري واجبة السداد. ويتوقع ان يكون هلذا املتغري تأثري اجيابي ومعنوي على حجم اإلنفاق احلكومي. ت مؤشر السيطرة على الفساد Control of Corruption :Index يقيس هذا املؤشر الفساد مبختلف أشكاله السيما فيما يتعلق باستغالل املنصب العام لتحقيق منافع شخصية وكيف ميكن H 0 وقبول 860

شرفاني نسرين مصطو / جملة العلوم االنسانية جلامعة زاخو جملد: 5 العدد: 3 ص 852 867 أيلول 2017. السيطرة على حجمه. ويتوقع بان يكون له تأثري اجيابي على حجم اإلنفاق احلكومي. ث الدخل القوميIncome National الدخول املكتسبة مدة البلد خالل يف عبارة عن : زمنية معينة) جمموع مثال سنة واحدة(نتيجة املساهمة يف العملية اإلنتاجية. ويوضح إن كانت البالد املعنية تنمو أم أنه يرتاجع. ويتوقع بان يكون له تأثري اجيابي على حجم اإلنفاق احلكومي. املتغريات 3.5 نتائج التوزيع الطبيعي للبيانات مت تطبيق اختبار JarqueBera على بيانات البحث حيث تبني من خالل جدول )2( أن السالسل الزمنية ملتغريات البحث تتبع التوزيع الطبيعي عند مستويات الداللة % 1 و % 5 و 10 % وتبني ذلك من خالل قيمة االحتمالية جلميع متغريات مستويات الداللة. جدول )2(: نتائج التوزيع الطبيعي للسالسل الزمنية ملتغريات البحث اإلنفاق احلكوميG اإليرادات الضريبية T االقتصاد اخلفي HE حيث مؤشر السيطرة على الفساد CO 1.350 1.478 2.051 0.904 JarqueBera قيمة االحتمالية انها اكرب من الدخل القومي Y 0.942 0.625 0.509 0.478 0.359 0.637 4.5 نتائج اختبار عدم سكون السالسل الزمنية )جذر الوحدة )Unit Root مجيع من اجلدول )3( وبعد إجراء اختبار جذر الوحدة لديكي فوللر املوسع أن تبني مجيع السالسل الزمنية) اإلنفاق احلكومي الضرائب االقتصاد اخلفي الدخل القومي و السيطرة على الفساد( ال تتمتع بالسكون عند املستوى اي ان السالسل الزمنية غري ساكنة I (0) وتستقر هذه السالسل بعد أخذ الفروق األوىل هلا فالسلسلة الزمنية ملتغري اإلنفاق احلكومي تستقر بعد اخذ الفروق األوىل هلا عند املستوى I (1) وعند تضمني ثابت أو ثابت مع اجتاه وفرتة أبطاء واحدة بينما السلسلة الزمنية ملتغري االقتصاد اخلفي تستقر بعد اخذ الفروق األوىل هلا عند املستوى I (1) وعند تضمني ثابت مع االجتاه فقط. يف حني أن السالسل الزمنية لبقية املتغريات )اإليرادات الضريبية والسيطرة على الفساد والدخل القومي( تستقر بعد اخذ الفروق األوىل هلا عند املستوى I (1) وعند تضمني ثابت أو ثابت مع االجتاه او بدون ثابت او اجتاه وعليه فإن املتغريات اخلمسة حيث تبني ايضا من خالل القيم املقدرة ل (t) أنها أقل من القيم اجلدولية مبعنى عدم معنويتها إحصائيا اي ان املتغريات اخلمسة هي متغريات متكاملة من الرتبة األوىل اي قبول فرضية العدم اليت تنص بعدم استقرار السالسل الزمنية للمتغريات واحتوائها على جذر الوحدة وإنها متكاملة من الدرجة )1( I مما يعين إمكانية تكاملها تكامال مشرتكا. بدون ثابت او اجتاه جدول :)3( نتائج اختبار ADF( )Augmented DickeyFuller test statistic املستوى (0) I املستوى (1) I ثابت مع االجتاه ثابت بدون ثابت او اجتاه ثابت مع االجتاه ثابت املتغريات االقتصاد اخلفي HE 1.458 (0.522) 0.905 (0.999) 0.937 (0.293) 0.318 (0.893) 5.251 (0.007) 0.528 (0.465) اإلنفاق احلكومي G 1.794 )0.999( 3.413 (0.11) 3.931 (0.910) 6.990 (0.000) 8.282 (0.000) 0.532 (0.463) اإليرادات الضريبية T 0.699 (0.814) 2.589 (0.290) 0.261 (0.746) 3.667 (0.023) 3.63 (0.076) 3.606 (0.001) مؤشر السيطرة على الفساد CO 1.568 (0.470) 1.660 (0.710) 0.620 (0.432) 3.780 (0.018) 3.685 (0.066) 3.917 (0.001) الدخل القومي Y 0.460 (0.976) 3.334 (0.11) 2.539 (0.994) 5.921 (0.000) 4.310 (0.027) 3.337 (0.003) القيم داخل األقواس تشري إىل املستويات املعنوية ل) PValues ( واملستويات املقبولة هي % 1, 5 % املتغريات املعنوية عند مستوى (0) I ال حيسب هلا جذر الوحدة عند الفروق األوىل مت إعداد اجلدول باستخدام برنامج ( 4 (. Eviews و. % 10. I (1) 5.5 اختبار التكامل المشترك Testing Cointegration بعد أن مت إجراء اختبار جذر الوحدة للمتغريات وتبني بأنها متكاملة من الدرجة األوىل I )1( يتم إجراء اختبار التكامل املشرتك القائم على اساس انه متغريات حمل الدراسة غري ساكنة وقد تكون متكاملة تكامال 861

شرفاني نسرين مصطو / جملة العلوم االنسانية جلامعة زاخو جملد: 5 العدد: 3 ص 852 867 أيلول 2017. مشرتكا )أي وجود عالقة توازنية على املدى الطويل بينها( إذا كان معادلة بواقي االحندار ساكنة ومستقرة. وكما بينه & Engle Granger يف عام 1987 على انه حتى لو كان السالسل الزمنية )منفردة( غري ساكنة فإن الرتكيبات اخلطية هلا ميكن أن تكون ساكنة ويرجع ذلك إىل ان هناك قوى التوازن متيل إىل جعل هذه السالسل تكون معا يف املدى الطويل. وعندما يتحقق ذلك فإن املتغريات تعد متكاملة تكامال مشرتكا. وان معامل تصحيح اخلطأ ينشا لكي تأخذ يف احلساب االحنراف يف األجل القصري عن العالقة التوازنية يف املدى الطويل الناجتة من التكامل املشرتك. اجلدول )4(: نتائج اختبار التكامل املشرتك وكانت نتائج تقدير منوذج التكامل املشرتك يف اجلدول )4( أدناه. Dependent Variable: G Method: Least Squares Sample: 20002013 Included observations: 14 White HeteroskedasticityConsistent Standard Errors & Covariance Variable Coefficient Std. Error tstatistic Prob. C 4.48E+13 2.30E+13 1.948302 0.0832 H 0.021011 0.009361 2.244445 0.0515 T 4.721659 1.684920 2.802305 0.0206 CO 2.94E+13 1.59E+13 1.849753 0.1000 Y 0.394756 0.019402 20.34601 0.0000 Rsquared 0.981813 Mean dependent var 4.45E+13 Adjusted Rsquared 0.973730 S.D. dependent var 3.62E+13 S.E. of regression 5.87E+12 Akaike info criterion 61.91049 Sum squared resid 3.10E+26 Schwarz criterion 62.13872 Log likelihood 428.3734 Fstatistic 121.4638 DurbinWatson stat 1.973473 Prob(Fstatistic) 0.00000 BreuschGodfrey Serial Correlation LM Test: Fstatistic 0.001411 Probability 0.970958 Obs*Rsquared 0.002469 Probability 0.960374 ARCH Test: Fstatistic 2.220691 Probability 0.164473 Obs*Rsquared 3.965112 Probability 0.137717 White Heteroskedasticity Test: Fstatistic 2.656104 Probability 0.148418 Obs*Rsquared 11.33321 Probability 0.183524 وقد أوضحت النتائج يف اجلدول )4( النموذج املقدرة خالي من املشاكل القياسية واإلحصائية حيث تبني عدم وجود مشكلة االرتباط الذاتي )املتسلسل( حيث بلغت قيمة )1.9735( وعند مقارنتها اختبار بالقيم اجلدولية العليا دربن واتسون D.W تساوي فهي dl )0.441( والقيم اجلدولية السفلى du اليت تساوي )1.757( يف ظل عدد املتغريات املستقلة )4=K( وعدد املشاهدات )14=N( وعند مستوى املعنوي % 1 حيث نالحظ بأن القيمة املقدرة أكرب من du اي أنها تقع ضمن منطقة قبول الفرضية اليت تدل على عدم وجود مشكلة االرتباط املتسلسل بني قيم املتغري العشوائي وبهدف التأكد من عدم وجود هذه املشكلة مت إجراء اختبار Breusch Godfrey Serial Correlation LM Test وتبني من خالل نتائجها عدم معنوية اختبار F الذي يتم من خالله التاكد من عدم وجود مشكلة االرتباط الذاتي. كما ومت التأكد من خالل اختبار White Heteroskedasticity Test عدم وجود مشكلة تباين حد اخلطأ حيث املشكلة عدم تبينت ومن خالل معنوية قيمة اختبار F مما يدل على عدم وجود ARCH Test هذه تبني عدم وجود 862

شرفاني نسرين مصطو / جملة العلوم االنسانية جلامعة زاخو جملد: 5 العدد: 3 ص 852 867 أيلول 2017. مشكلة اختالف التباين حيث ظهرت عدم معنوية قيمة F مما يدل على عدم وجود هذه املشكلة. ومن خالل اختبار F مت التأكد من املعنوية اإلحصائية للنموذج املستخدم إذا بلغت القيمة احملسوبة له )121.5( وهي ذات داللة إحصائية عند مستوى معنوية %1 والبالغة )0.000( وهذا يعين مالئمة هذا النموذج يف تفسري العالقة بني املتغري التابع واملتغريات املستقلة. كما وتشري قيمة معامل التحديد املعدل Rوالبالغة 2 )0.97( إىل ارتفاع القوة التفسريية للمتغريات املستقلة يف تفسري التغري يف املتغري التابع اي ان ما قيمته % 97 من التغريات يف حجم اإلنفاق احلكومي سببه املتغريات املستقلة املتمثلة ب)حجم االقتصاد اخلفي والضرائب والدخل القومي والسيطرة على الفساد( وجود عالقة ويتضح املتغري البواقي معنوية التأثري بني اغلب املتغريات املستقلة واملتغري التابع وال ختالف منطوق النظرية االقتصادية فمتغري الضرائب والدخل القومي كان تأثريهما اجيابي ومعنوي بينما متغري حجم االقتصاد اخلفي كان معنوي وسالب التا ثري ما عدا متغري السيطرة على الفساد فقد ظهر عدم معنويته. وبعد احلصول على بواقي معادلة التكامل املشرتك مت تقدير البواقي ومن ثم إجراء اختبار مدى استقرارية سلسلة البواقي من خالل اختبار )ADF( ومت احلصول على النتائج يف جدول )5( ويالحظ من خالل اجلدول ان البواقي غري مستقرة بثابت مع االجتاه ولكنها مستقرة عند املستوى األول I (0) بثابت وبدون ثابت او اجتاه مما يدل على وجود التكامل املشرتك بني املتغريات اي وجود عالقة طويلة األجل بينها. جدول )5(: نتائج اختبارات جذر الوحدة ADF لبواقي معادلة التكامل املشرتك (0) I املستوى ثابت 3.273 (0.039) ثابت مع االجتاه 3.148 (0.137) بدون 3.419 (0.003) كما وميكن تأكيد عن طريق هذه النتائج اختبار التكامل املشرتك بطريقة جوهانسنجسلس فهو يتفوق على اختبار اجنل كراجنر الذي يتم تطبيقه يف حالة وجود متغريين فقط يف حني اختبار جوهانسن جسلس يطبق يف حال وجود أكثر من متغريين حيث يتم حتديد عدد متجهات التكامل املشرتك ويوضح اجلدول )6( نتائج هذا االختبار حيث يالحظ رفض فرضية العدم ( 0 = r ) اليت تشري إىل عدم وجود تكامل مشرتك بني املتغريات فالقيمة احملسوبة الختبار األثر بلغت )59.02( عند مستوى الداللة %5 أكرب من القيمة احلرجة لالختبار نفسه والبالغة )39.89(. وكذلك بالنسبة للقيمة احملسوبة والبالغة )23.43( فهي أقل من القيمة احلرجة الختبار األثر ( test Trace ) عند مستوى % 5 والبالغة ( 24.31 ) وبهذا نقبل بالفرضية البديلة اليت تنص على وجود تكامل مشرتك أي وجود عالقة توازنية طويلة األجل بني املتغريات. إضافة إىل ذلك فإن وجود عالقة التكامل املشرتك تعين أن املتغريات ميكن إجراء اختبار تصحيح اخلطأ لتقدير اآلثار قصرية األجل. Sample(adjusted): 2002 2013 Included observations: 12 after adjusting endpoints Trend assumption: No deterministic trend Series: G T H Y CO Lags interval (in first differences): 1 to 1 Unrestricted Cointegration Rank Test اجلدول ( 6(: نتائج اختبار جوهانسن جسلس للتكامل املشرتك Hypothesized Trace 5 Percent No. of CE(s) Eigenvalue Statistic Critical Value r = 0 0.948489 59.01702 39.89 r = 1 0.706152 23.42561 24.31 r = 2 0.434853 8.729303 12.53 r = 3 0.145101 1.881266 3.84 *(**) denotes rejection of the hypothesis at the 5%(1%) level Trace test indicates 1 cointegrating equation(s) at both 5% and 1% levels Hypothesized MaxEigen 5 Percent No. of CE(s) Eigenvalue Statistic Critical Value r = 0 0.948489 35.59141 23.80 r = 1 0.706152 14.69631 17.89 863

شرفاني نسرين مصطو / جملة العلوم االنسانية جلامعة زاخو جملد: 5 العدد: 3 ص 852 867 أيلول 2017. r = 2 0.434853 6.848037 11.44 r = 3 0.145101 1.881266 3.84 *(**) denotes rejection of the hypothesis at the 5%(1%) level Maxeigenvalue test indicates 1 cointegrating equation(s) at both 5% and 1% levels = r عدد متجهات التكامل املشرتك وتشري احصائية اختبار trace إىل قبول الفرضية البديلة بوجود قيمة تكامل مشرتك واحد عند مستوى %. 5 وقد مت تقدير معادلة التكامل املشرتك ( معادلة العالقة التوازنية طويلة ECM ) Error الخطأ تقدير نموذج تصحيح 6.5 األجل( ومن ثم إدراج البواقي املقدرة ( ê ) مبطأة لفرتة واحدة يف ) correction model معادلة منوذج تصحيح اخلطأ كما هو مبني يف اجلدول )7(. اجلدول )7(: نتائج تقدير منوذج تصحيح اخلطأ باستخدام طريقة املرحلتني الجنل كراجنر Dependent Variable: G Method: Least Squares Sample: 2000 2013 Included observations: 14 White HeteroskedasticityConsistent Standard Errors & Covariance Variable Coefficient Std. Error tstatistic Prob. C 2.75E+13 1.38E+13 1.991471 0.0816 H 0.012714 0.005808 2.188976 0.0600 T 5.601028 1.316152 4.255608 0.0028 CO 1.69E+13 9.66E+12 1.749344 0.1184 Y 0.375811 0.019098 19.67813 0.0000 E1 0.589135 0.195705 3.010318 0.0168 Rsquared 0.992352 Mean dependent var 4.45E+13 Adjusted Rsquared 0.987571 S.D. dependent var 3.62E+13 S.E. of regression 4.03E+12 Akaike info criterion 61.18713 Sum squared resid 1.30E+26 Schwarz criterion 61.46101 Log likelihood 422.3099 Fstatistic 207.5947 DurbinWatson stat 1.254915 Prob(Fstatistic) 0.000000 BreuschGodfrey Serial Correlation LM Test: Fstatistic 1.921870 Probability 0.208200 Obs*Rsquared 3.015756 Probability 0.082459 ARCH Test: Fstatistic 0.019491 Probability 0.891493 Obs*Rsquared 0.022994 Probability 0.879474 White Heteroskedasticity Test: Fstatistic 2.656104 Probability 0.148418 Obs*Rsquared 11.33321 Probability 0.183524 وتوضح النتائج املبينة يف اجلدول )7( عدم وجود مشكلة االرتباط )14=N( عند مستوى % 1 ومبا أن قيمة االختبار أكرب من dl واقل الذاتي فقد بلغت قيمة اختبار )1.255( D.W وباملقارنة مع القيم اجلدولية العليا dl واليت تساوي )0.343( والقيم اجلدولية السفلى du تساوي )2.049( وعدد املتغريات املستقلة )4=K( وعدد املشاهدات من du فإنها تقع يف املنطقة احلرجة وهلذا وبهدف التأكد أجري اختبار BreuschGodfrey Serial Correlation LM Test حيث تبني خلو النموذج من مشكلة االرتباط الذاتي الن قيمة اختبار 864

شرفاني نسرين مصطو / جملة العلوم االنسانية جلامعة زاخو جملد: 5 العدد: 3 ص 852 867 أيلول 2017. White معنوية. كما وأظهر اختبار Fغري Heteroskedasticity Test عدم وجود مشكلة تباين حد اخلطأ حيث ظهرت عدم معنوية قيمة F وباستخدام اختبار ARCH Test مت التأكد خلو النموذج من مشكلة اختالف التباين حيث ظهرت عدم معنوية قيمة F. كما ومت التأكد من املعنوية اإلحصائية للنموذج املستخدم باستخدام اختبار F إذا بلغت القيمة احملسوبة له )207.6( وهي ذات داللة إحصائية عند مستوى معنوية %1 والبالغة )0.0000( وهذا يعين مالئمة األمنوذج املقدر يف تقدير العالقة بني املتغري التابع واملتغريات املستقلة. كما وتشري قيمة معامل التحديد املعدل والبالغة )0.98( إىل ارتفاع القوة التفسريية للمتغريات املستقلة يف تفسري التغريات احلاصلة يف املتغري التابع اي ان ما نسبته % 98 من التغريات يف حجم اإلنفاق احلكومي سببه املتغريات املستقلة. ويالحظ معنوية قيمة حد تصحيح اخلطأ E1 البالغة) 0.589( عند مستوى الداللة % 1 مع اإلشارة السالبة اليت تشري إىل أن حجم اإلنفاق احلكومي يف هذه الفرتة تتعدل حنو قيمته التوازنية يف كل فرتة زمنية بنسبة من اختالل التوازن املتبقية من الفرتة )1t( مبا يعادل % 59 وبعبارة اخرى فإن حجم اإلنفاق احلكومي يف الفرتة األوىل تصحح من اختالل قيمته التوازنية يف كل فرتة ماضية حبدود % 59 أي عندما ينحرف حجم اإلنفاق احلكومي خالل األجل القصري يف الفرتة )1t( عن قيمته التوازنية يف األجل الطويل فإنه يتم تصحيح ما يعادل % 59 من هذا االحنراف )االختالل( يف الفرتة t واحلقيقة فإن هذا املقدر يعكس نسبة تصحيح مرتفعة نوعا ما حنو التوازن مبعنى أن حجم اإلنفاق احلكومي مستقر ما يقارب )1/ = 0.589 1.7( أي ما يعادل أقل من شهرين باجتاه قيمته التوازنية بعد أثر أي صدمة يف النموذج نتيجة التغري يف حمدداته. وتبني عدم اختالف النتائج يف األجل القصري عن األجل الطويل كثريا فعلى ضوء نتائج تقدير منوذج تصحيح اخلطأ ( العالقة قصرية األجل( املدرجة يف جدول )7( ونتائج تقدير معادلة التكامل املشرتك )العالقة طويلة األجل( يف جدول رقم )4( يالحظ أن متغري حجم االقتصاد اخلفي سالب ومعنوي التأثري على حجم اإلنفاق احلكومي يف األجلني القصري والطويل أما بالنسبة للمتغريين الضرائب والدخل القومي كان تأثريهما اجيابي ومعنوي التأثري على حجم اإلنفاق احلكومي يف األجلني القصري والطويل. بينما متغري السيطرة على الفساد فقد ظهر عدم معنويته يف األجلني القصري والطويل. وتوضح النتائج هذا التأثري السليب ( زيادة حجم االقتصاد اخلفي مبقدار وحدة واحدة يؤدي إىل اخنفاض حجم اإلنفاق احلكومي مبقدار 0.013 يف األجل القصري ومبقدار 0.021 يف األجل الطويل ) ألنه يسبب زيادة نسبة التهرب من دفع الضرائب والرسوم وبالتالي فقدان احلكومة لنسبة كبرية من اإليرادات الضريبية مما يؤثر سلبا على موازنتها العامة وبالتالي اخنفاض حجم النفقات الالزمة لتمويل مشاريع التنمية مما يلجا احلكومة إىل اختاذ إجراءات صرامة مثل زيادة معدل الضريبة وتشديد اإلجراءات اإلدارية والتنظيمية واألمنية والقضائية. ولكن هذه النتائج ال تعكس بالضرورة التأثري السليب احلقيقي لالقتصاد اخلفي يف العراق على اإلنفاق احلكومي ألن نظام االقتصاد العراقي ال يعتمد بشكل رئيسي على النظام الضرييب ولكنه يعتمد أساسا على عوائد مبيعاته من النفط والذي يشكل مصدرا أساسيا للدخل القومي وبالتالي أساسا لإلنفاق احلكومي. لكون االقتصاد العراقي يتصف بإنه اقتصاد ريعي أحادي اجلانب يعتمد على إيرادات النفط كمصدر أساسي لتمويل اإلنفاق اإلمجالي احمللي احلكومي اذ تشكل نسبة مساهمة قطاع النفط يف الناتج كبرية نسبة مع تراجع نسبة مساهمة القطاعات االقتصادية غري النفطية األخرى. لذا كان تأثري االقتصاد اخلفي تأثريا ضئيال على حجم اإلنفاق احلكومي يف العراق للفرتة )2003 2013(. 1.6.1 االستنتاجات: 6.االستنتاجات والتوصيات عدم وجود اختالف كبري بني نتائج األجلني القصري والطويل فعلى ضوء نتائج تقدير منوذج تصحيح اخلطأ )جدول رقم 8( ونتائج تقدير معادلة التكامل املشرتك ( جدول ) 5 يالحظ أن متغري حجم االقتصاد اخلفي سالب ومعنوي التأثري على حجم اإلنفاق احلكومي يف األجلني أما بالنسبة للمتغريين الضرائب والدخل القومي كان تأثريهما اجيابي ومعنوي التأثري على حجم اإلنفاق احلكومي يف األجلني بينما متغري السيطرة على الفساد فقد ظهر عدم معنويته يف األجلني..2 صحة فرضييت البحث أي أن لالقتصاد اخلفي تأثري سليب على حجم اإلنفاق احلكومي يف العراق من خالل خفض حصيلة الضرائب وبالتالي اخنفاض اإلنفاق احلكومي هذا التأثري السليب كما أن. لالقتصاد اخلفي يف العراق على حجم اإلنفاق احلكومي ضئيل ألن نظام االقتصاد العراقي يعتمد أساسا على عوائد مبيعاته من النفط وليس على النظام الضرييب..3 دلت نتائج البحث أن هناك منوا ملحوظا يف حجم االقتصاد اخلفي يف العراق يرجع ذلك إىل العديد من األسباب االقتصادية والسياسية واالجتماعية وحتول االقتصاد إىل اقتصاد سوق احلر وظهور طبقة من السياسيني احملتكرين لنفوذهم وظهور أنشطة اقتصادية غري رمسية فضال عن طبيعة النظام الضرييب الذي يشجع على التهرب الضرييب وتزوير احلسابات كما وان ظهور الفساد اإلداري واملالي وتهريب رؤوس األموال أدى إىل تنامي حجم هذا االقتصاد..4 أن هذه الظاهرة مل حتظ بالتحليل الكايف لصعوبة رصدها وقياسها وهذا من شانه تشويه اإلحصاءات الرمسية املتخذة كأساس لتخطيط ورسم السياسات االقتصادية يف الدولة. 2.6 التوصيات: 865